傾向は次のことを示しています。 大多数の企業は 2025 年までにサービスとしてのソフトウェア (SaaS) を完全に採用することを計画しており、過去が何らかの指標であるとすれば、それは州議会がこの新しい販売の流れから収益を獲得するために懸命に取り組んでいることを意味します。
多くの米国の法律や規制と同様に、SaaS に関する税法 かなり変わります そして進化し続けます。 現在、SaaS をソフトウェアと見なしている州もあれば、サービスとして分類している州もあります。 さらに、一部の州では種類に関係なくすべてのサービスに課税しており、20 以上の州では SaaS をターゲットにする方法があります。 少なくとも 4 つの州 (ニューヨーク、ペンシルバニア、テキサス、ワシントン) が積極的に SaaS を追求しています。 バンドルの問題もあります。それ自体では、SaaS は課税されないかもしれませんが、ハードウェアと組み合わせると課税されます。
スタートアップの初期には、税務上の懸念は将来の監査だけであると考える傾向がありますが、その可能性は低いです。 ただし、資金調達をしている場合や合併や買収のデューデリジェンスに直面している場合は、税金の問題が問題になります。 デューデリジェンスを実施する当事者は、消費税と使用税に焦点を当てます。 最近、新しいクライアントでこれを確認しました。彼らはリスク評価を実施しておらず、買い手は約 100 万ドルの納税義務があることを確認しました。 これにより、購入価格が大幅に下がりました。
スタートアップは、この点に到達するまでに多くの時間がかかると考えていますが、実際にはすぐに集中する必要があります。 過失が特定された場合、会社は時効から除外される可能性があります。
税金を免除されるビジネスはありませんが、スタートアップにとっては、いつ納税義務が発生するか、また SaaS ソリューションを提供する場合は、各地域の法律がどのように適用されるかを理解することが重要です。
あなたの製品やサービスが非課税である、または納税義務の可能性があるすべての分野を特定したと思い込まないでください。
課税対象の決定
消費税を支払う義務がある州を特定するには、まず、物理的または経済的な存在を判断してつながりを確立します。
従業員、オフィス、財産、またはエージェントがいる州を調べることで、物理的なつながりを判断できます。「永続的または一時的に、直接的または間接的に、オフィス、配布場所、販売、またはサンプルルームまたは場所を維持、占有、または使用していますか?」 、倉庫、サーバー、保管場所、またはその他の事業所ですか?」 または、「一時的または恒久的に会社の権限の下で州内で働いている従業員、代表者、代理人、または営業担当者」はいますか?
「州内に物理的な存在を持たない」売り手のために、経済的つながりが確立されます。 この場合、州は顧客から売上税を徴収し、売り手がその州で設定された売上高または取引数を満たしている場合に送金します。
このような大まかな定義により、税がいかに複雑になるかが容易にわかります。