仮想通貨課税は、個人と企業の両方に影響を与える複雑かつ進化するトピックです。 これはあまり注目されていない分野の 1 つですが、暗号通貨の寄付に大きな影響を与えます。 暗号寄付とは、慈善目的で慈善団体または個人に暗号通貨またはトークンを送金することです。
インドでは、仮想通貨の寄付はその希少性から法律や当局によって明示的に規制されていませんが、寄付者と受取人の両方に税金がかかる可能性があります。 この記事では、インドにおける仮想通貨寄付に関する現在の法的および税制の枠組みを概説し、寄付者と受取人にとってのいくつかの課題と機会に焦点を当てます。
暗号寄付の概念を理解する
暗号通貨の寄付は、分散型の暗号化された取引システムを使用して、個人、組織、または大義に金銭やその他のデジタル資産を与える方法です。 暗号通貨を寄付する寄付者は、イーサリアム、ビットコイン、その他の暗号通貨などの一定量のデジタル資産を受信者に転送します。 この送金は、大義、組織、非営利団体、または慈善団体への贈り物または寄付として行われます。
暗号通貨による寄付には、手数料の低さ、処理の迅速化、透明性の向上など、従来の寄付フォームに比べて利点があります。 ただし、暗号通貨の寄付には、ボラティリティ、セキュリティリスク、規制の不確実性などの課題もあります。 したがって、暗号通貨を寄付する前に、それに伴う影響とリスクを調査し、理解することが不可欠です。
仮想通貨への寄付はインドで課税の対象になりますか?
該当するものによると、 インドの仮想通貨税 個人が暗号通貨を寄付した場合、それはデジタル資産の販売として扱われ、この販売から得た利益はキャピタルゲインとして課税の対象となります。 暗号通貨によるキャピタルゲインとは、仮想デジタル資産の売買による利益を指します。
一般的な計算では、この利益は販売価格から元の購入コストを差し引いて計算されます。 仮想通貨の価値が上昇し、購入価格よりも高い価格で売却された場合、その差額はキャピタルゲインとして扱われ、政府により課税されます。
仮想通貨への寄付にかかる税金はどのようにして決定できますか?
暗号通貨の寄付に課される税金を計算するには、次の手順に従う必要があります。
1. COA を確立します。
COA、つまり取得コストは、暗号通貨を最初に購入したときの価値または合計です。
2. FMV を計算します。
公正市場価値 (FMV) は、仮想通貨を各組織に販売または寄付した金額です。
3. キャピタルゲインを決定します。
与えられた式を使用してキャピタルゲインを計算できます。
公正市場価値 (FMV) – 取得原価 (COA)
4. キャピタルゲインにかかる税金を見積もる:
キャピタルゲインとして決定した金額にかかわらず、公平な 30% の税率が適用されます。
仮想通貨への寄付に対する税金の実際のシナリオ
以下は、インドにおける仮想通貨税の計算方法の例です。
誰かが 2022 年 4 月 1 日に 300 万ルピーに相当する 1 ビットコイン (BTC) を寄付したとします。 2023 年 3 月 31 日、あなたはその BTC を 4,000 万ルピーで売却して現金に変えました。
- 取得コストは 3000 万ルピーになります。
- あなたの公正市場価値は 4000 万ルピーになります。
今、 キャピタル ゲインを決定するには、上記の式を使用する必要があります。
公正市場価値 (FMV) – 取得原価 (COA)
(40,00,000 – 30,00,000 = 10,00,000)
- したがって、キャピタルゲインの合計は 100 万ルピーになります。
インド政府によると、仮想通貨には 30% の税金が課されます (税金と追加料金を含む)。
- したがって、100万ルピーに対して30％の税金、つまり30万ルピーを支払わなければなりません。
また、暗号通貨の送金が 50,000 INR (場合によっては 10,000 INR) を超える場合、暗号通貨には 1% の TDS (源泉税控除) が適用されます。
- したがって、1% TDS、つまり 50,000 が BTC 送金から差し引かれます。
したがって、税総額から TDS を差し引いた後、税総額 (税金と追加料金を含む) として 250 万ルピー (3 – 0.5 = 2.5) を所得税局 (ITD) に支払う必要があります。
暗号資産のキャピタルゲインにはどのような税条項が適用されますか?
2022 年金融法案では、インドで仮想通貨などの仮想デジタル資産への課税を許可する新しい制度が導入されました。 法案の第 115BBH 条によると、2022 年 4 月 1 日以降の仮想通貨取引による利益には 30% の税金が課されます (さらに、適用される追加料金と 4% の税金がかかります)。 これはインドの最高所得税階層と同じです（除く）。
追加料金と追加料金）。
デジタル資産の譲渡による収入を報告する際、取得コスト以外の控除は認められません。 デジタル資産による損失を他の収入と相殺することはできません。
また、年間 10,000 ルピーを超える暗号資産の転送の支払いには 1% の TDS が課せられます。 暗号資産の贈与も受取人の手元で課税されます。 この改正は 2023 年 4 月 1 日から発効し、2023 ～ 24 年度の評価年度およびその後の評価年度に適用されます。
暗号通貨の寄付に適用される制限
- 仮想通貨による収益を計算する際、経費として控除できるのは取得コストのみです。
- 暗号通貨取引で生じた損失を、事業や給与などの他の収入源と相殺するために使用することはできません。
- さらに、仮想通貨取引による損失は、将来の仮想通貨収入を相殺するために将来に繰り越すことはできません。
結論
仮想通貨による寄付は、インドで人気を集めている慈善活動の新たな分野です。 ただし、暗号通貨課税は複雑かつ進化するトピックであり、法的および税の枠組みを完全に理解する必要があります。
2022 年金融法案の第 115 条 BBH 条の導入により、インドでは暗号通貨のような仮想デジタル資産が課税対象となりました。 仮想通貨取引による損失は、将来の仮想通貨収入を相殺するために将来に繰り越すことはできないことに留意することが重要です。
暗号通貨による寄付がさらに普及するにつれて、進化する税制と、寄付者と受取人の両方に対するその影響について常に最新の情報を入手することが重要です。